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高新技術(shù)企業(yè)疑難解答

安徽省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

文字:[大][中][小] 手機(jī)頁面二維碼 2019/2/22     瀏覽次數(shù):    

2019年能夠申報(bào)哪些項(xiàng)目呢?為此我們在多方搜集資料,結(jié)合實(shí)際后,深扒出適合中小企業(yè)在初創(chuàng)期、成長期轉(zhuǎn)型期等等階段申報(bào)的一些項(xiàng)目。知己知彼,百戰(zhàn)百勝,不打無準(zhǔn)備之仗。安徽省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示:

1主要產(chǎn)品的核心技術(shù)必須擁有自主知識產(chǎn)權(quán)
1)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊傻挠行ПWo(hù)期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請企業(yè)。
2)不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
3)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中,對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價(jià)方式,其中:發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評價(jià);實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等(不含商標(biāo))按Ⅱ類評價(jià)。
4)按Ⅱ類評價(jià)的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時(shí),僅限使用1次。
2 什么是高
新技術(shù)企業(yè)研發(fā)活動

研究開發(fā)活動是指,為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué))新知識,創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動。不包括企業(yè)對產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等)。

3如何歸集研發(fā)費(fèi)用?

企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計(jì)算的。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集,并填寫附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。

企業(yè)應(yīng)按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目,提供相關(guān)憑證及明細(xì)表,并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。

企業(yè)應(yīng)按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)“專用研發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目”并提供相關(guān)明細(xì)表,并按《工作指引》要求進(jìn)行核算。

(1)人員人工費(fèi)用(2)直接投入費(fèi)用 (3)折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用(4)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 (5)設(shè)計(jì)費(fèi)用 (6)裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用 (7)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用(8)其他費(fèi)用(資助研發(fā)“加計(jì)扣除”輔助帳)

4不知哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格:

(1)再申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的

(2)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的

(3)未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況,或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的

對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

5不知在什么情況下需向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等),應(yīng)在發(fā)生之日起三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告,在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》(附件7),并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》與相關(guān)證明材料報(bào)認(rèn)定機(jī)構(gòu),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。

咨詢熱線:18755196600合作愉快

企業(yè)僅發(fā)生名稱變更,不涉及重大變化,符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)在本地區(qū)公示10個(gè)工作日,無異議的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)重新核發(fā)認(rèn)定證書,編號與有效期不變,并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告;有異議的或有重大變化的(無論名稱變更與否),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)按《認(rèn)定辦法》第十一條進(jìn)行核實(shí)處理,不符合認(rèn)定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

6不知如何準(zhǔn)備備案和留存?zhèn)洳橘Y料

備案資料:

1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表

2)高薪技術(shù)企業(yè)資格證書

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1)高新技術(shù)企業(yè)資格證書

2)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料

3)年度研發(fā)費(fèi)專賬管理資料

4)年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料

5)年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用及占銷售收入比例,以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬

6)研發(fā)人員花名冊

7)省財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料

7高新技術(shù)企業(yè)后續(xù)管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1)兩個(gè)收入比例計(jì)算不正確

2)企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助帳

3)企業(yè)科技人員占全年職工總數(shù)未達(dá)到規(guī)定比例

4)將非研發(fā)人員的工資薪金和“五險(xiǎn)一金”歸集為研發(fā)人員人工費(fèi)用

5)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、應(yīng)酬交際費(fèi)及贈品費(fèi)用列入研發(fā)費(fèi)用支出

6)將對外支付的其他費(fèi)用誤歸集入委托外部研究開發(fā)費(fèi)用中

7)企業(yè)委托外部研發(fā)費(fèi)用占總研發(fā)費(fèi)用的比例過高

8)研發(fā)領(lǐng)用原料與生產(chǎn)領(lǐng)用原料一致,且領(lǐng)用材料金額、數(shù)量較大

9)年度申報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)與留存?zhèn)洳橘Y料數(shù)據(jù)不一致

 

國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局指導(dǎo)管理。按照規(guī)定,只有當(dāng)企業(yè)研發(fā)投入占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比、科技人員數(shù)量、技術(shù)創(chuàng)新能力等核心指標(biāo)滿足一定條件才能獲此認(rèn)定。

 

客戶案例:某蚌埠市軟件公司申請2016年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,成為首家獲國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定,進(jìn)一步鞏固了我公司在本地區(qū)軟件和信息服務(wù)業(yè)的領(lǐng)*地位,標(biāo)志著該公司由政企定制軟件開發(fā)向軟件平臺與技術(shù)創(chuàng)新并重的互聯(lián)網(wǎng)文化企業(yè)的轉(zhuǎn)型取得了階段性成果和重要突破,對于提升該公司的整體品質(zhì)、拓展信息技術(shù)服務(wù)盈利模式奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí),高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定也將使該公司企在業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、項(xiàng)目研發(fā)、稅收等方面獲得更多政策優(yōu)惠和資金支持的有利條件,有助于企業(yè)團(tuán)隊(duì)加快轉(zhuǎn)型升級步伐,整體提高參與互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)競爭力。

安徽省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定咨詢熱線:18755196600合作愉快專業(yè)財(cái)務(wù)導(dǎo)師解疑答惑。

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